摘要  洗錢(qián)罪，在我國(guó)是隨著改革開(kāi)放而“復(fù)活”的一種經(jīng)濟(jì)犯罪形式。因?yàn)槎酒贩缸铩⒑谏鐣?huì)性質(zhì)的有組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪在我國(guó)日益嚴(yán)重，這種洗錢(qián)犯罪或明顯帶有洗錢(qián)性質(zhì)的案件也不斷發(fā)展，并且出現(xiàn)許多新特點(diǎn)，這就對(duì)我公安機(jī)關(guān)的偵查工作、金融系統(tǒng)的工作及刑事立法等相關(guān)部門(mén)的工作提出了新的要求。本文從洗錢(qián)犯罪的概念、性質(zhì)、危害等進(jìn)行了說(shuō)明，從它的犯罪途徑入手來(lái)分析我公安機(jī)關(guān)的偵查思路和對(duì)策。最后對(duì)我國(guó)目前的反洗錢(qián)現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，提出了建議。

 

引言  早在上個(gè)世紀(jì)20年代美國(guó)芝加哥以阿里卡彭、約多里奧和勒基魯西諾為首的龐大的有組織犯罪集團(tuán)黑手黨，他們利用美國(guó)經(jīng)濟(jì)中所使用的大規(guī)模生產(chǎn)技術(shù)，發(fā)展自己的犯罪企業(yè)，謀求暴利。該組織有一個(gè)財(cái)務(wù)總管購(gòu)買(mǎi)了一臺(tái)投幣洗衣機(jī)，開(kāi)了一個(gè)洗衣店，為顧客洗衣服，并收取現(xiàn)金，然后將這一部分現(xiàn)金收入連同其犯罪收入一起申報(bào)納稅，于是非法收入也就成了合法收入。[1]從此，人們將"洗錢(qián)"一詞專指那些通過(guò)某些方法將犯罪所得贓款合法化變"干凈"的行為，這就是“洗錢(qián)”一詞的來(lái)歷。現(xiàn)在，洗錢(qián)已發(fā)展成為一個(gè)有著高額利潤(rùn)的、復(fù)雜的犯罪領(lǐng)域，并成為國(guó)際社會(huì)的一大公害。洗錢(qián)犯罪的巨大破壞性不僅僅表現(xiàn)為它對(duì)金融等領(lǐng)域的侵蝕，更重要的是它是其它犯罪，尤其是有組織犯罪的潤(rùn)滑劑，是其不可或缺的“生命線”。如果沒(méi)有洗錢(qián)技術(shù)的幫助，犯罪分子無(wú)法享受其巨額的非法收益的話，那么犯罪規(guī)模就會(huì)比現(xiàn)在小得多，而且遠(yuǎn)不及現(xiàn)在的犯罪實(shí)施起來(lái)那樣得心應(yīng)手。所以，現(xiàn)在世界各個(gè)國(guó)家和地區(qū)都對(duì)洗錢(qián)活動(dòng)予以高度重視，紛紛通過(guò)立法對(duì)其加以控制。例如美國(guó)、法國(guó)、澳大利亞、香港、臺(tái)灣等。作為一種國(guó)際化的犯罪，洗錢(qián)犯罪已出現(xiàn)嚴(yán)重化趨勢(shì);反洗錢(qián)犯罪，已成為打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域犯罪的一項(xiàng)重要任務(wù)。目前，世界各國(guó)反洗錢(qián)政策的主要目標(biāo)是：打擊犯罪活動(dòng)，保證經(jīng)濟(jì)和金融系統(tǒng)的透明度。

 20世紀(jì)80年代以來(lái)，隨著改革開(kāi)放的深入發(fā)展，我國(guó)毒品犯罪、走私犯罪和黑社會(huì)性質(zhì)的有組織犯罪日益嚴(yán)重，洗錢(qián)犯罪或明顯帶有洗錢(qián)性質(zhì)的案件也不斷發(fā)展，尤其是一些境外組織在加緊對(duì)中國(guó)滲透的同時(shí)，也在利用各種途徑進(jìn)行洗錢(qián)活動(dòng)。他們紛紛利用我國(guó)立法上的疏漏大肆從事清洗其非法資金的活動(dòng)，嚴(yán)重破壞了我國(guó)金融管理秩序、司法機(jī)關(guān)的正常活動(dòng)和我國(guó)在國(guó)際上的良好形象。特別是近10年，洗錢(qián)犯罪不斷發(fā)展并出現(xiàn)了嚴(yán)重化趨勢(shì)。反洗錢(qián)犯罪，已成為打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域犯罪的一項(xiàng)重要任務(wù)。有鑒于此，我國(guó)在所頒布的98年新《刑法》中借鑒國(guó)外立法經(jīng)驗(yàn)制定了一種新的罪名"洗錢(qián)罪"（刑法第191條），把洗錢(qián)作為獨(dú)立的犯罪加以規(guī)定，為懲治和預(yù)防洗錢(qián)犯罪在我國(guó)的蔓延提供了法律武器。

一、洗錢(qián)罪簡(jiǎn)介

（一）洗錢(qián)犯罪的概念和性質(zhì)

洗錢(qián)作為一種將違法所得資產(chǎn)加以隱瞞掩飾，通過(guò)中介機(jī)構(gòu)使之變?yōu)楹戏ㄘ?cái)產(chǎn)的特殊犯罪形式[2]，在理解上有兩種不同的含義， 一種將其局限于清洗行為，即掩蓋犯罪所得黑錢(qián)的犯罪來(lái)源，將其換上合法的外衣，這是嚴(yán)格意義上的洗錢(qián)（Money Laundering）；另一種是把經(jīng)過(guò)清洗的錢(qián)重新投入到合法或基本合法的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中，這被稱為“再投資”。這兩種犯罪既可以被認(rèn)為是一個(gè)犯罪的構(gòu)成要件，也可以根據(jù)不同的立法取向被視為兩個(gè)不同的犯罪[3]。新刑法典規(guī)定的“使用其他方法掩飾犯罪所得及其收益的性質(zhì)和來(lái)源”就已經(jīng)涵蓋了“再投資”，因此，沒(méi)有必要區(qū)分所謂嚴(yán)格意義上的洗錢(qián)和“再投資”。那么，對(duì)刑法典中的洗錢(qián)罪如何表述呢？根據(jù)《刑法》第１９１條的規(guī)定，洗錢(qián)罪是指明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，為掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)，而通過(guò)存入金融機(jī)構(gòu)，投資企業(yè)或市場(chǎng)上流通等手段使其合法化的行為。可見(jiàn)，我國(guó)立法上"洗錢(qián)罪"的概念是與許多學(xué)理概念不同，僅限于毒品、走私、黑社會(huì)性質(zhì)有組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪四類(lèi)犯罪活動(dòng)的違法所得，其對(duì)象范圍小于聯(lián)合國(guó)"關(guān)于洗錢(qián)的金融活動(dòng)特別小組"于1990年提出的報(bào)告中指出的"洗錢(qián)對(duì)象應(yīng)當(dāng)包括清洗所有嚴(yán)重犯罪活動(dòng)牟取的巨額財(cái)富的所得"；也小于歐共體1991年發(fā)布的《反洗錢(qián)公約》中規(guī)定的"洗錢(qián)對(duì)象包括一切犯罪所得的財(cái)物"。但大于《越南公約》規(guī)定的"僅限毒品交易所得的收入"。據(jù)此，我認(rèn)為我國(guó)洗錢(qián)罪的概念可概括的定義為"行為人明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，以各種方式或手段，掩蓋、隱瞞其非法來(lái)源和性質(zhì)，依法應(yīng)受刑罰處罰的行為。

    從洗錢(qián)犯罪的國(guó)際立法來(lái)看，人們對(duì)洗錢(qián)犯罪性質(zhì)的認(rèn)定并不一致。有的著眼于其對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和被害人財(cái)產(chǎn)的侵害，把它規(guī)定為侵犯財(cái)產(chǎn)罪；有的著眼于它對(duì)司法的妨害把它歸結(jié)為妨害司法罪的一種；有的則著眼于它與為取得黑錢(qián)而實(shí)施的所謂的“上游犯罪”的密切關(guān)系，把它規(guī)定在“上游犯罪”的條文之后。把它作為侵犯財(cái)產(chǎn)罪的人從保護(hù)經(jīng)濟(jì)利益的角度出發(fā)，認(rèn)為洗錢(qián)犯罪不但侵害了公平競(jìng)爭(zhēng)、自由平等的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則，也嚴(yán)重侵犯了“上游犯罪”被害人的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)；把它歸為妨害司法活動(dòng)罪的人認(rèn)為，洗錢(qián)犯罪的目的是要掩蓋、清除并最終改變犯罪所得的性質(zhì)，是一種犯罪屏障，嚴(yán)重妨礙了司法活動(dòng)；而主張洗錢(qián)犯罪與其“上游犯罪”規(guī)定在一起的人則主要考慮兩種犯罪之間的因果關(guān)系，以避免處罰對(duì)一切犯罪的洗錢(qián)行為。而在我們看來(lái)，洗錢(qián)犯罪不但直接擾亂經(jīng)濟(jì)秩序，妨害司法機(jī)關(guān)對(duì)犯罪的偵破，而且還間接侵犯“上游犯罪”被害人的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。同時(shí)，在一定意義上，它又是“上游犯罪”的后續(xù)，嚴(yán)重侵害了社會(huì)管理秩序。因此，單純地以其中的某一方面論及該罪的性質(zhì)明顯不妥。而如何認(rèn)定其犯罪性質(zhì)并進(jìn)而依此對(duì)之予以分類(lèi)，要根據(jù)各國(guó)同這種犯罪作斗爭(zhēng)的實(shí)際情況并考慮該罪侵犯的主要客體而定。洗錢(qián)犯罪的經(jīng)濟(jì)侵害性決定了它在當(dāng)代中國(guó)所侵害的主要客體應(yīng)當(dāng)是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。從實(shí)際情況來(lái)看，這種犯罪又往往通過(guò)金融中介使大量的不合法的黑錢(qián)進(jìn)入經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域直至政治領(lǐng)域，故它侵害的直接客體主要的應(yīng)是金融管理秩序。易言之，洗

錢(qián)犯罪侵犯的客體是復(fù)雜的，不但包括金融管理秩序，同時(shí)包括司法活動(dòng)，但主要的還是金融管理秩序。至于財(cái)產(chǎn)所有權(quán)并非洗錢(qián)犯罪所直接侵害，而是其“上游犯罪”直接侵害的，它對(duì)于洗錢(qián)罪具有客體上的間接性，不能成為其直接客體，而社會(huì)秩序是一切犯罪都要侵害的，具有廣泛的適用性，不宜列為洗錢(qián)罪侵犯的具體客體。鑒此，我們認(rèn)為，新刑法典對(duì)洗錢(qián)犯罪的認(rèn)定及其排列位置是適當(dāng)?shù)摹?SPAN lang=EN-US>

（二）洗錢(qián)罪的危害

洗錢(qián)是犯罪過(guò)程中極其重要的一環(huán)，它使犯罪者得以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目的，并通過(guò)金錢(qián)實(shí)現(xiàn)犯罪的惡性膨脹和惡性循環(huán)。近一個(gè)世紀(jì)來(lái)的活動(dòng)已經(jīng)證明，洗錢(qián)對(duì)經(jīng)濟(jì)、金融乃至政治秩序和社會(huì)穩(wěn)定等方面能造成相當(dāng)嚴(yán)重的危害。中國(guó)洗錢(qián)犯罪的歷史雖然不長(zhǎng)，卻發(fā)展蔓延很快，并已造成了很大的危害。主要有以下幾個(gè)方面：

1、范圍廣、金額大

我們知道一種行為要受到刑事法律的追究，必須具有嚴(yán)重的社會(huì)危害性。根據(jù)國(guó)際刑警組織的情況通報(bào)，美國(guó)是較早開(kāi)展對(duì)洗錢(qián)活動(dòng)打擊的國(guó)家，從1984年查處第一例洗錢(qián)案件以來(lái)，案例數(shù)和資金數(shù)逐年遞增，1989年收繳的洗錢(qián)資金為5000萬(wàn)美元，而到1993年已增加到3億美元，并且每年還以50％的速度遞增。意大利黑手黨犯罪組織不斷擴(kuò)大洗錢(qián)范圍和規(guī)模，他們收買(mǎi)了政府官員和銀行職員，將從事各種犯罪活動(dòng)所獲贓款，再通過(guò)證券交易、飯店經(jīng)營(yíng)、購(gòu)買(mǎi)國(guó)有公司債券和股票洗錢(qián)。東歐及前蘇聯(lián)解體后各國(guó)的洗錢(qián)犯罪活動(dòng)近幾年隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的大幅波動(dòng)愈發(fā)嚴(yán)重，已形成世界新的洗錢(qián)活動(dòng)中心。前不久媒體報(bào)道的俄國(guó)黑手黨和一些政府人士利用紐約銀行洗錢(qián)數(shù)百億美元的丑聞更是震撼世界。在我國(guó)，近十年關(guān)于洗錢(qián)性質(zhì)的犯罪也屢有發(fā)生。震驚全國(guó)的廈門(mén)遠(yuǎn)華走私案，賴昌星犯罪團(tuán)伙通過(guò)勾結(jié)金融機(jī)構(gòu)人員大肆洗錢(qián)達(dá)數(shù)百億元人民幣，可見(jiàn)洗錢(qián)行為幾乎無(wú)處不在。

2、使犯罪分子形成了犯罪有益的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)

犯罪分子愿意冒生命危險(xiǎn)從事犯罪行為不是為了犯罪而犯罪，目的是為了快捷的追求物質(zhì)享樂(lè)，但其獲取的非法錢(qián)財(cái)越多，與本人正常收入差距越大，越容易引起司法機(jī)關(guān)的懷疑，導(dǎo)致其無(wú)法安全的使用非法資金，犯罪的目的就不能得以實(shí)現(xiàn)，犯罪自然

就減少。但洗錢(qián)行為就是將非法資金"合法化"，它主觀上促進(jìn)了犯罪分子不斷從事犯

罪活動(dòng)的欲望，加深了通過(guò)犯罪達(dá)到物質(zhì)享受目的的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)。

3、壯大了犯罪分子的物資基礎(chǔ)、加大了打擊犯罪的難度

洗錢(qián)犯罪客觀上為犯罪分子壯大了犯罪的物質(zhì)基礎(chǔ)，促使了跨地區(qū)、跨國(guó)際的龐大犯罪集團(tuán)的不斷出現(xiàn)，同時(shí)，由于洗錢(qián)的目的是掩蓋上游犯罪所得的非法來(lái)源和性質(zhì)，其結(jié)果必然是湮滅上游犯罪的證據(jù)和線索；而將犯罪所得“洗凈”的洗錢(qián)行為，既達(dá)到了合法獲取非法所得的目的，又達(dá)到了隱匿罪證、逃避法律制裁的目的。這種一舉兩得的行為，使犯罪分子的活動(dòng)更加猖獗，更加肆無(wú)忌憚。所有這些不利因素都增加了打擊犯罪的成本和難度。震驚全國(guó)的廈門(mén)遠(yuǎn)華走私案，在查處遠(yuǎn)華集團(tuán)時(shí)，中央調(diào)動(dòng)了十幾個(gè)部委大兵團(tuán)協(xié)同作戰(zhàn)"，歷時(shí)近一年有余，仍未徹底查清，足可見(jiàn)加大了打擊犯罪的難度。

4、嚴(yán)重侵害了原合法所有人的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)

由于洗錢(qián)往往改變了上游犯罪所得的真面目，因而該犯罪所得的原法定所有人難以辨認(rèn)其財(cái)產(chǎn)的來(lái)龍去脈。同時(shí)，一旦犯罪所得被洗為合法所得，則原合法所有人很可能喪失對(duì)其財(cái)產(chǎn)的返還請(qǐng)求權(quán)。

5、易引發(fā)其他犯罪及嚴(yán)重社會(huì)問(wèn)題

洗錢(qián)是一項(xiàng)復(fù)雜工程，需要金融機(jī)構(gòu)人員、政府官員的參與。犯罪分子為了達(dá)到洗錢(qián)目的，往往采用金錢(qián)、性賄賂、勒索等手段引誘政府官員、銀行職員，導(dǎo)致腐敗橫生。而且洗錢(qián)是有特定目的的非正常金融活動(dòng)，其涉及金額巨大、資金轉(zhuǎn)移快、突發(fā)性強(qiáng)，因此也極易引起金融危機(jī)。更有甚者，易引起金融機(jī)構(gòu)受利益的驅(qū)使，而與犯罪分子同流合污，一旦真相暴露，容易觸發(fā)公眾的信任危機(jī)，嚴(yán)重影響金融市場(chǎng)秩序。可見(jiàn)，洗錢(qián)是一種危害廣泛且嚴(yán)重的犯罪行為，必須由刑事法律予以專門(mén)調(diào)整和制裁。打擊有組織犯罪集團(tuán)的洗錢(qián)活動(dòng)，已成為各國(guó)刑事法律部門(mén)的重要任務(wù)之一。

二、洗錢(qián)罪犯罪途徑

洗錢(qián)過(guò)程十分復(fù)雜，犯罪分子手段眾多，選用何種手段，主要由當(dāng)時(shí)、當(dāng)?shù)氐姆伞⒔鹑跔顩r及洗錢(qián)的最終目的決定。簡(jiǎn)單的說(shuō)，洗錢(qián)就是犯罪分子將其犯罪活動(dòng)收益合法化的手段和過(guò)程。雖然洗錢(qián)犯罪的表現(xiàn)形式花樣繁多，我們可以根據(jù)洗錢(qián)過(guò)程中不同的行為樣態(tài)和行為目的，將其分為二個(gè)階段：1.處置和多層化階段；2.整合階段。

（一）處置和多層化階段。這通常是指犯罪分子將黑錢(qián)進(jìn)行首次處理后，為了完全消除黑錢(qián)的痕跡，改變黑錢(qián)的性質(zhì)，再通過(guò)許多復(fù)雜的金融交易，以分散其非法收益的行為。當(dāng)處置成功之后，洗錢(qián)者再利用各種復(fù)雜的金融交易，給黑錢(qián)蒙上層層合法的掩護(hù)，使執(zhí)法者更難察覺(jué)。這些方式包括：

1、利用金融機(jī)構(gòu)。這是一種最普遍的處置方式。1984年，美國(guó)有組織犯罪調(diào)查委員會(huì)的報(bào)告稱：任何金融機(jī)構(gòu)，包括銀行、存貸款機(jī)構(gòu)、現(xiàn)金兌換機(jī)構(gòu)和娛樂(lè)場(chǎng)所，應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到他們是有組織犯罪用以洗錢(qián)的潛在利用對(duì)象[4]。幾乎所有由銀行和其他金融機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)項(xiàng)目都有可能被洗錢(qián)者利用。例如：利用電匯轉(zhuǎn)移黑錢(qián)：這種方式速度快，距離遠(yuǎn)，具有高度的保密性，而且各國(guó)對(duì)此方式的轉(zhuǎn)賬缺乏必要規(guī)范，所以它已成為清洗大筆資金在多層化階段的最重要的方式；利用銀行聯(lián)合賬戶：洗錢(qián)者可以委托銀行，利用銀行在證券公司的聯(lián)合賬戶為洗錢(qián)者購(gòu)買(mǎi)股票；將來(lái)源非法的小額現(xiàn)鈔兌換成大額現(xiàn)鈔；將黑錢(qián)以假名存入銀行賬戶；利用銀行提供的保險(xiǎn)箱隱藏黑錢(qián)；利用銀行轉(zhuǎn)賬將黑錢(qián)匯至海外；購(gòu)買(mǎi)其他金融證券等。

2、走私貨幣。即將犯罪所得黑錢(qián)從有嚴(yán)格的銀行現(xiàn)金交易申報(bào)制度的國(guó)家走私至避稅或洗錢(qián)天堂的國(guó)家。因?yàn)樗涣粝氯魏谓灰拙€索，且被查出的風(fēng)險(xiǎn)很小，特別是集裝箱的應(yīng)用和利用電子掃描代替人工檢查以后，因此這是一種常用的處置方式。據(jù)統(tǒng)計(jì)，美國(guó)每年大約有三分之一的黑錢(qián)是通過(guò)走私出鏡的方式運(yùn)送到海外的[5]。走私出境可以通過(guò)空運(yùn)、海運(yùn)、鐵路、公路等。可以隨身攜帶，也可以偽裝成其它貨物帶出。但也存在一些缺點(diǎn)，如可能因某種原因而丟失、被盜或被其它犯罪組織劫走。一般說(shuō)來(lái)，在國(guó)內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)變得越來(lái)越困難時(shí)，走私貨幣的情形就會(huì)越來(lái)越多。美國(guó)自從1986年通過(guò)《洗錢(qián)控制法》以來(lái)，沿加拿大邊境的美國(guó)海關(guān)每年查扣的貨幣平均以三倍的速度增長(zhǎng)[6]。最近幾年，美國(guó)加強(qiáng)了海關(guān)的檢查，要求私人出境的飛機(jī)必須申報(bào)，并對(duì)運(yùn)往洗錢(qián)天堂國(guó)家的行李和貨物進(jìn)行嚴(yán)格檢查[7]。中國(guó)金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)作及監(jiān)管尚不如發(fā)達(dá)國(guó)家，金融機(jī)制尚存在許多漏洞，犯罪分子很容易利用這一"空漏"乘機(jī)作案。如1998年2月福建警方破獲董 X 、鄭 X 攜帶毒資入境利用中國(guó)金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)案，繳獲毒資140 萬(wàn)美元。

3、利用外幣交換。通過(guò)外幣交換，洗錢(qián)者可以避開(kāi)傳統(tǒng)的銀行運(yùn)作方式，因?yàn)橥鈳艃稉Q無(wú)須保留辨別顧客的記錄。利用外幣購(gòu)買(mǎi)銀行匯票，爾后就可以很容易地?cái)y帶出境。

4、投資掩護(hù)洗錢(qián)活動(dòng)。以“投資”掩護(hù)，把非法收入混入合法收入中，是西方國(guó)家洗錢(qián)犯罪的新動(dòng)向。犯罪集團(tuán)可以收購(gòu)一些現(xiàn)金交易額大的酒吧、餐館、商店、賓館作為前臺(tái)屏幕，將黑錢(qián)與銷(xiāo)售收入混在一起存入銀行，再通過(guò)納稅變成合法收入。隨著越來(lái)越多的西方國(guó)家不斷加強(qiáng)對(duì)洗錢(qián)犯罪的打擊力度，這些國(guó)家的犯罪集團(tuán)的洗錢(qián)活動(dòng)逐漸向“洗錢(qián)天堂”和一些洗錢(qián)法規(guī)不完善、反洗錢(qián)人員經(jīng)驗(yàn)不足的國(guó)家轉(zhuǎn)移，許多犯罪集團(tuán)紛紛指向中國(guó)，他們以開(kāi)辦工商企業(yè)、投資餐飲、娛樂(lè)服務(wù)乃至金融等行業(yè)洗錢(qián)，積蓄資金。

5、利用保險(xiǎn)掮客。掮客接受贓錢(qián)后，向保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)大量的養(yǎng)老保險(xiǎn)，隨后解約并領(lǐng)回保險(xiǎn)公司退款所開(kāi)的支票[8]。

6、利用賭博等娛樂(lè)場(chǎng)所。在國(guó)外，賭博場(chǎng)所雖然受到嚴(yán)格控制，但仍可合法營(yíng)業(yè)。這種場(chǎng)所常被洗錢(qián)者利用。洗錢(qián)者用大量小額現(xiàn)鈔的黑錢(qián)購(gòu)買(mǎi)賭博籌碼，在小賭一番后立即將籌碼兌換成大鈔。另外，洗錢(qián)者也可以將黑錢(qián)存入賭場(chǎng)賬戶內(nèi)，在賭場(chǎng)逗留幾天后，離開(kāi)時(shí)，要求賭場(chǎng)開(kāi)立支票，隨后再兌換成其它貨幣[9]。

7、利用各種獎(jiǎng)券。各種獎(jiǎng)券都可以被洗錢(qián)者利用。洗錢(qián)者用黑錢(qián)支付給中獎(jiǎng)?wù)咄~或更多的現(xiàn)金，將其中獎(jiǎng)彩券買(mǎi)過(guò)來(lái)，而后就可去領(lǐng)取獎(jiǎng)金。這樣，洗錢(qián)者持有的就是合法收入而不是黑錢(qián)了。在澳大利亞，犯罪分子和腐敗官員一般都申稱他們的財(cái)產(chǎn)來(lái)源于賽馬或賽狗等。這種洗錢(qián)方式很難偵查，因?yàn)楠?jiǎng)券一般都是不記名的，而且很容易偽造或變?cè)欤业怯浾咭话阋苍敢馔村X(qián)者合作。

8、利用銀樓、珠寶商或者其他貿(mào)易商組成的嚴(yán)密網(wǎng)絡(luò)。洗錢(qián)者利用這種方式可以在短短幾小時(shí)內(nèi)，將巨額黑錢(qián)轉(zhuǎn)換成另一國(guó)貨幣或黃金。由于這種方式非常隱密，而且規(guī)模相當(dāng)大，又不會(huì)留下任何記錄，交易完全以密碼或借條為憑據(jù)，極利于黑錢(qián)的隱藏。這種系統(tǒng)有印度的hanwala等。

（二）整合階段：在多層化之后，洗錢(qián)者必須給財(cái)富一個(gè)合法的面貌。整合就是使這些財(cái)富返回其受控人時(shí)，看起來(lái)像是一般的商業(yè)收入。其方法有：1.以假借貸款的方式，將贓款混入合法貿(mào)易之中。它又分為兩種：一種是以黑錢(qián)償還貸款。洗錢(qián)者從事投資，先以合法資金支付定金，其余款項(xiàng)則自銀行借貸，爾后以黑錢(qián)償還貸款；第二種是以國(guó)外銀行賬戶擔(dān)保貸款。洗錢(qián)者以國(guó)外有信譽(yù)的銀行賬戶擔(dān)保，在國(guó)內(nèi)銀行貸款，然后故意不清償貸款而任由債權(quán)人扣押國(guó)外銀行賬戶之贓錢(qián)。2.偽造不實(shí)進(jìn)出口發(fā)票。洗錢(qián)者利用國(guó)外子公司名義高價(jià)出售貨物給母公司。例如，某物價(jià)值100元而以300元出售，這樣黑錢(qián)就變成了公司合法貨物交易收入。在美國(guó)，這種手法意外地為兩位邁阿密商學(xué)院教授所證實(shí)。他們?cè)谘芯渴袌?chǎng)價(jià)格差異下套匯的時(shí)機(jī)問(wèn)題時(shí)，意外地發(fā)現(xiàn)，自法國(guó)進(jìn)口的枕頭套每個(gè)要909美元，自英國(guó)進(jìn)口的蔗糖每磅要604美元，自委內(nèi)瑞拉進(jìn)口的廚房水槽要8911美元，沙拉醬每瓶720美元。對(duì)于這些異常的交易，除了為掩飾大筆現(xiàn)金從美國(guó)移出的目的外，再也沒(méi)有其它合理解釋[10]。 3.逆向洗錢(qián)。洗錢(qián)者找到同意申報(bào)低于真正的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格然后在私下支付差價(jià)的中介商，爾后以市價(jià)出售，這樣部分黑錢(qián)就被洗凈。

　　通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行洗錢(qián)是最經(jīng)典、最普遍、損耗最少的洗錢(qián)方式。以販毒案件為例，販毒分子把販毒收益存入一家銀行后通過(guò)不同賬戶（包括國(guó)外的銀行賬戶）之間的資金劃轉(zhuǎn)，或者利用這筆資金投入到一些產(chǎn)業(yè)中進(jìn)行一定程度的經(jīng)營(yíng)，以達(dá)到逐漸模糊資金原始來(lái)源性質(zhì)、逃避偵查和打擊的目的。但是從我國(guó)目前的情況看，洗錢(qián)犯罪隨著時(shí)代的進(jìn)步、科技手段的發(fā)展，除了利用金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行洗錢(qián)外，又產(chǎn)生了其他兩種洗錢(qián)途徑：非金融機(jī)構(gòu)的洗錢(qián)和“地下錢(qián)莊”的洗錢(qián)。我們可以按照洗錢(qián)犯罪的途徑不同，將它分開(kāi)來(lái)進(jìn)行有針對(duì)的研究。

　　1、通過(guò)金融機(jī)構(gòu)的洗錢(qián)犯罪

　　這里所說(shuō)的金融機(jī)構(gòu)主要是指中央銀行和各商業(yè)銀行，另外還包括城市信用社、農(nóng)村信用社、證券交易所、保險(xiǎn)公司、郵政儲(chǔ)匯機(jī)構(gòu)、黃金交易市場(chǎng)、外匯交易市場(chǎng)等。這些機(jī)構(gòu)、組織的共同特點(diǎn)是：國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)他們的業(yè)務(wù)有著嚴(yán)格的規(guī)章制度和監(jiān)管措施制度。對(duì)于犯罪分子來(lái)說(shuō)，通過(guò)以上機(jī)構(gòu)進(jìn)行洗錢(qián)雖然有著被監(jiān)控、揭露、打擊的風(fēng)險(xiǎn)，但是相對(duì)于其它途徑來(lái)說(shuō)又有著損耗少、速度快等優(yōu)點(diǎn)，因此在我國(guó)現(xiàn)階段，部分贓款還是選擇了傳統(tǒng)的洗錢(qián)方式--通過(guò)銀行進(jìn)行“漂白”。

　　2、非金融機(jī)構(gòu)的洗錢(qián)犯罪

　　除了上面提到的金融機(jī)構(gòu)外，還存在著一些帶有金融性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或單位，如：財(cái)務(wù)公司、中介抵押公司、典當(dāng)行、租賃公司、珠寶古董店等。這些機(jī)構(gòu)相對(duì)與銀行來(lái)說(shuō)，監(jiān)管的力度要薄弱許多，但也存在著數(shù)額小、手續(xù)復(fù)雜、資本出境難等不利于洗錢(qián)的諸多因素。同時(shí)，一些犯罪分子會(huì)親自或者安排他人開(kāi)設(shè)典當(dāng)行、租賃公司、電影娛樂(lè)城、餐飲俱樂(lè)部，甚至地下賭場(chǎng)等，將自己的犯罪收益清洗干凈。特別是一些腐敗官員常常安排自己的親屬開(kāi)辦公司、企業(yè)、商店等，將自己貪污受賄的贓款投入其中，以取得其“巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源”的合理解釋。

　　3、地下錢(qián)莊的洗錢(qián)犯罪

　　“地下錢(qián)莊”是對(duì)從事非法金融業(yè)務(wù)的一類(lèi)組織的俗稱，屬非法金融機(jī)構(gòu)，主要分布在廣東、福建、浙江等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、對(duì)外經(jīng)貿(mào)和人員往來(lái)頻繁的沿海地區(qū)。“地下錢(qián)莊”的業(yè)務(wù)范圍主要包括非法的匯兌、跨境匯款、吸儲(chǔ)、放貸、抵押和高利貸等。基本組織模式主要有三種：家族型（組織成員間是家庭成員和直系親屬的關(guān)系）、殼公司型（常以咨詢公司的名義做掩護(hù)，只需租房、電話、傳真機(jī)就可開(kāi)業(yè)）、網(wǎng)絡(luò)型（信譽(yù)好的大錢(qián)莊帶動(dòng)若干小錢(qián)莊，形成網(wǎng)絡(luò)化經(jīng)營(yíng)）。這種非法的組織形式，天然地與洗錢(qián)犯罪勾結(jié)在一起，通過(guò)“地下錢(qián)莊”進(jìn)行的洗錢(qián)犯罪，必將在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)是我們公安經(jīng)偵部門(mén)重點(diǎn)打擊的對(duì)象。

三、洗錢(qián)犯罪偵查思路與偵查對(duì)策

　　洗錢(qián)犯罪作為近年來(lái)伴隨著毒品犯罪、黑社會(huì)等有組織犯罪在全世界范圍內(nèi)日益猖獗的一種犯罪活動(dòng)，對(duì)我國(guó)金融管理秩序、社會(huì)治安管理危害嚴(yán)重。它的主觀方面表現(xiàn)為明知型的故意，其主觀惡性大。特別是我國(guó)在金融法規(guī)尚不健全的條件下加入WTO，洗錢(qián)犯罪的猖獗還直接影響著我國(guó)的投資環(huán)境和大國(guó)聲譽(yù)。因此，必須對(duì)洗錢(qián)犯罪加以預(yù)防和嚴(yán)厲打擊。

　　最高人民檢察院、公安部《關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》規(guī)定：“明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，為掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：1、提供資金賬戶的；2、協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或者金融票據(jù)的；3、通過(guò)轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移的；4、協(xié)助將資金匯往境外的；5、以其他方法掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來(lái)源的。”。過(guò)去我們一直致力于對(duì)普通刑事案件的偵查措施、方法等的研究，而對(duì)包括洗錢(qián)犯罪在內(nèi)的經(jīng)濟(jì)案件偵查研究還處于起步階段。雖然洗錢(qián)犯罪和普通刑事犯罪雖然在作案手段、表現(xiàn)形式、侵害對(duì)象等方面有所差異，但基本的犯罪原理不會(huì)變。它必然有著其內(nèi)在的規(guī)律可被我們掌握并加以應(yīng)對(duì)。下面讓我們通過(guò)對(duì)洗錢(qián)犯罪與普通刑事犯罪在偵查思路上的比較，來(lái)思考洗錢(qián)犯罪的偵查思路、原則及對(duì)策的建立。

　　（一）洗錢(qián)犯罪與普通刑事案件偵查思路的比較

　　1、普通刑事犯罪的偵查思路

　　普通刑事案件偵查由于事先了解的只是零散的線索和不連貫的證據(jù)，偵查工作的逆向性推理、發(fā)散性思維顯得特別重要。偵查人員面對(duì)的是如何將一些看似雜亂、毫無(wú)頭緒的線索、證據(jù)完整起來(lái)，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)訪問(wèn)、現(xiàn)場(chǎng)勘查、摸底排隊(duì)、調(diào)查訪問(wèn)、通緝、搜查等偵查措施和手段，最終確認(rèn)犯罪嫌疑人。普通刑事案件的犯罪行為一般具備9大要素：時(shí)間、空間、犯罪動(dòng)機(jī)、犯罪目的、作案過(guò)程、犯罪行為內(nèi)容、作案手段、犯罪工具和犯罪對(duì)象。這些要素之間存在著有機(jī)的聯(lián)系，彼此獨(dú)立但又相互關(guān)聯(lián)，整體結(jié)構(gòu)呈一個(gè)動(dòng)態(tài)魚(yú)刺狀。我國(guó)著名偵查學(xué)專家、中國(guó)人民公安大學(xué)博士生導(dǎo)師王大中教授從現(xiàn)場(chǎng)勘查的角度入手，對(duì)此作出了系統(tǒng)的論述。王大中教授以系統(tǒng)論的研究方法，揭示出了普通刑事案件偵查工作中的一般規(guī)律，如果將犯罪行為作為一個(gè)系統(tǒng)，那么它所包含的9大要素之間對(duì)于犯罪行為這個(gè)系統(tǒng)來(lái)言，是客觀存在、有機(jī)聯(lián)系、相互印證并最終揭露證實(shí)犯罪行為的。將這一理論應(yīng)用到普通刑事案件的偵查思路中，我們認(rèn)為可以做出這樣的表述：通過(guò)對(duì)普通刑事案件進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查來(lái)收集或分析得出犯罪行為的9大要素，然后偵查人員可就這9個(gè)要素（其中一項(xiàng)或幾項(xiàng)要素）以逆向性和發(fā)散性的偵查思維，由犯罪結(jié)果來(lái)最終推導(dǎo)、證實(shí)犯罪事實(shí)并查獲犯罪人。

　　2、洗錢(qián)犯罪的特點(diǎn)及其偵查思路

　　作為經(jīng)濟(jì)犯罪的一種，洗錢(qián)犯罪在犯罪形式上有著與經(jīng)濟(jì)犯罪相同的特點(diǎn)：（1）一般少有可供勘查（有勘查價(jià)值）的犯罪現(xiàn)場(chǎng)；（2）犯罪后果相對(duì)抽象，一般沒(méi)有具體的受害人；（3）多重的違法性，經(jīng)濟(jì)案件一般會(huì)觸犯多項(xiàng)法律、法規(guī)；（4）作案人身份比較特殊，在國(guó)外有“白領(lǐng)犯罪”一說(shuō)；（5）案情復(fù)雜，查處工作在客觀上存在著一定程度人為的阻力；（6）犯罪手段日益呈現(xiàn)智能化、專業(yè)化和高科技化。洗錢(qián)犯罪同時(shí)又具有其它幾點(diǎn)特征：（1）與許多嚴(yán)重刑事犯罪有著天然的聯(lián)系，助長(zhǎng)著走私、販毒、黑社會(huì)犯罪、恐怖活動(dòng)等犯罪的囂張氣焰；（2）部分地方黨政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)貪污腐敗往往涉嫌洗錢(qián)行為，破壞著我黨在人民群眾中廉潔自律的形象；（3）一些金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員與犯罪分子相互利用，內(nèi)外勾結(jié)共同犯罪的情況比較嚴(yán)重。（4）洗錢(qián)犯罪有著明顯的反偵查表現(xiàn)；（5）由于現(xiàn)實(shí)和法律規(guī)定的原因，犯罪證據(jù)的搜集和案件性質(zhì)的認(rèn)定都較為困難。在洗錢(qián)犯罪的偵查實(shí)踐中我們已經(jīng)發(fā)現(xiàn)：偵查機(jī)關(guān)在接手洗錢(qián)犯罪的偵查后，一般已經(jīng)有了特定的犯罪嫌疑對(duì)象，我們所要做的是如何通過(guò)偵查工作搜集并證明一切與犯罪有關(guān)的證據(jù)。最后我們要將偵查工作中發(fā)現(xiàn)的一系列證據(jù)形成一個(gè)完整、封閉的證據(jù)體系，達(dá)到足以認(rèn)定犯罪人、最大限度挽回經(jīng)濟(jì)損失的偵查目的。對(duì)于洗錢(qián)犯罪，傳統(tǒng)的偵查措施、手段往往難以發(fā)揮它們?cè)趥善苽鹘y(tǒng)刑事案件中的作用。如何在現(xiàn)有條件中提高打擊洗錢(qián)犯罪的效率，對(duì)我們刑事偵查理論研究提出了新的課題。我們認(rèn)為洗錢(qián)行為一般具有六個(gè)基本要素：犯罪場(chǎng)所、資金來(lái)源、洗錢(qián)手段、洗錢(qián)過(guò)程、犯罪結(jié)果和資金去向。這些要素以犯罪嫌疑人或犯罪線索、證據(jù)為起點(diǎn)，以環(huán)狀形式線性貫穿整個(gè)犯罪內(nèi)容。因此，洗錢(qián)犯罪的偵查思路整體上呈現(xiàn)出封閉、環(huán)繞型結(jié)構(gòu)，偵查人員以個(gè)案的具體情況來(lái)決定以犯罪嫌疑人或線索、證據(jù)為偵查思路的起點(diǎn)，環(huán)線型地展開(kāi)偵查工作。

　　讓我們先看看大多數(shù)的洗錢(qián)犯罪偵查過(guò)程，偵查機(jī)關(guān)通過(guò)銀行或者其他方面得到洗錢(qián)犯罪的蛛絲馬跡時(shí)，基本的犯罪嫌疑人可以被我們所掌握，我們可對(duì)嫌疑對(duì)象的收支情況、賬本、票據(jù)等進(jìn)行審查。通過(guò)審查發(fā)現(xiàn)確鑿的犯罪證據(jù)后，將正式立案對(duì)犯罪場(chǎng)所、資金來(lái)源、洗錢(qián)手段、洗錢(qián)過(guò)程、犯罪結(jié)果及資金去向等進(jìn)行偵查。在查清洗錢(qián)犯罪的具體內(nèi)容后，準(zhǔn)確認(rèn)定犯罪嫌疑人的洗錢(qián)事實(shí)。在這個(gè)偵查過(guò)程中，偵查思路的起點(diǎn)是犯罪嫌疑人，簡(jiǎn)單說(shuō)就是“由人查證”的過(guò)程，這個(gè)過(guò)程形成如上圖所示的封閉、環(huán)繞型結(jié)構(gòu)。另外還有一些洗錢(qián)犯罪的偵查過(guò)程是這樣的，偵查機(jī)關(guān)掌握的是洗錢(qián)犯罪已經(jīng)發(fā)生的信息、情報(bào)或者是犯罪發(fā)生的證據(jù)，但從事洗錢(qián)犯罪的嫌疑人還不被我們掌握，這時(shí)的偵查思路就必須做出相應(yīng)的調(diào)整。偵查思路的起點(diǎn)就將是犯罪的線索、證據(jù)，經(jīng)過(guò)對(duì)犯罪內(nèi)容的分析及洗錢(qián)犯罪六要素進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析的初查之后，“刻畫(huà)”出嫌疑人的基本情況，正式立案開(kāi)始偵查工作。最終在對(duì)洗錢(qián)犯罪有清晰、確實(shí)、排它的認(rèn)識(shí)之后查獲、證實(shí)洗錢(qián)犯罪的嫌疑人，簡(jiǎn)單的說(shuō)這種偵查思路就是“以證找人”。

　　（二）構(gòu)建洗錢(qián)犯罪的偵查對(duì)策

　　偵查對(duì)策是指?jìng)刹闄C(jī)關(guān)在偵查過(guò)程中，為查明案情、收集證據(jù)、查獲贓款、緝捕犯罪嫌疑人，而依法采取的各種偵查措施、手段、謀略、技術(shù)和方法的總稱。按照洗錢(qián)犯罪的途徑不同，可以將洗錢(qián)犯罪分為：通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的洗錢(qián)、通過(guò)非金融性機(jī)構(gòu)進(jìn)行的洗錢(qián)、以地下錢(qián)莊為代表的其他洗錢(qián)三種。在此分別對(duì)這三種洗錢(qián)犯罪的偵查對(duì)策進(jìn)行論述。

　　1、金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)犯罪的偵查對(duì)策

　　央行近幾年來(lái)制定公布了有關(guān)賬戶管理和存款實(shí)名制等一系列管理辦法，出臺(tái)了專門(mén)針對(duì)洗錢(qián)犯罪的一個(gè)“規(guī)定”、兩個(gè)“辦法”：《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》和《金融機(jī)構(gòu)大額和可疑外匯資金交易報(bào)告管理辦法》。通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的洗錢(qián)犯罪得到了明顯的抑制，但是犯罪分子還是出于“損耗少”和“速度快”的原因，繼續(xù)通過(guò)銀行進(jìn)行洗錢(qián)，采取了“化整為零”、“頻繁轉(zhuǎn)賬”等方法來(lái)規(guī)避銀行的監(jiān)管。考慮到經(jīng)濟(jì)效益的原因，各商業(yè)銀行（尤其是廣布全國(guó)的各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)）現(xiàn)在是否會(huì)對(duì)存入銀行的資金性質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格的審查還值得懷疑。

　　目前在央行的反洗錢(qián)局組織部署下開(kāi)展反洗錢(qián)偵查工作的機(jī)制有其存在的合理性，但往往在現(xiàn)實(shí)中執(zhí)行起來(lái)并不順暢。偵查機(jī)關(guān)還不習(xí)慣這種“外行領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)行”的管理機(jī)制，在工作中存在著“等”、“靠”的現(xiàn)象。今后除了應(yīng)理順央行反洗錢(qián)局與公安機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)關(guān)系外，還應(yīng)加強(qiáng)兩者之間經(jīng)常性、制度性的聯(lián)系。對(duì)于具體負(fù)責(zé)反洗錢(qián)偵查業(yè)務(wù)的公安機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，應(yīng)在加強(qiáng)防控、打擊洗錢(qián)犯罪的“上游犯罪”上下功夫，爭(zhēng)取對(duì)“上游犯罪”的犯罪嫌疑人有目的、有方向、有所側(cè)重地進(jìn)行偵查訊問(wèn)，通過(guò)對(duì)洗錢(qián)犯罪的“上游犯罪”的偵破來(lái)收集情報(bào)線索、取得證據(jù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)洗錢(qián)犯罪的一并偵破，切實(shí)從根源上解決被“洗”資金性質(zhì)難以證明的實(shí)際困難。同時(shí)針對(duì)這種洗錢(qián)犯罪內(nèi)外勾結(jié)共同犯罪的特點(diǎn)開(kāi)展偵查工作，適當(dāng)?shù)卦诮鹑跈C(jī)構(gòu)內(nèi)部開(kāi)展情報(bào)工作。

　　2、非金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)犯罪的偵查對(duì)策

這里所說(shuō)的非金融機(jī)構(gòu)的范圍不僅包括帶有金融性質(zhì)的財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)行、租賃公司，還包括珠寶古董店、汽車(chē)市場(chǎng)、房地產(chǎn)市場(chǎng)、大型娛樂(lè)飲食公司、地下賭場(chǎng)等。這類(lèi)機(jī)構(gòu)或組織的共同特點(diǎn)是管理秩序相對(duì)混亂，國(guó)家對(duì)它們的監(jiān)管力度不夠。特別是典當(dāng)行、珠寶古董店、娛樂(lè)飲食場(chǎng)所、地下賭場(chǎng)等更是藏污納垢，對(duì)于犯罪分子來(lái)說(shuō)它們既是消費(fèi)享受的天堂，更始理想的洗錢(qián)犯罪途徑和場(chǎng)所。

　　傳統(tǒng)的偵查方法、措施對(duì)于這類(lèi)洗錢(qián)犯罪可以達(dá)到不錯(cuò)的偵查效果，尤其是在收集洗錢(qián)犯罪的線索、證據(jù)的過(guò)程中，陣地控制、刑嫌調(diào)控、情報(bào)工作這三項(xiàng)偵查基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作都可展示出巨大的實(shí)戰(zhàn)威力。犯罪分子通過(guò)這種方式洗錢(qián)往往會(huì)留下賬本、票據(jù)等可供偵查的書(shū)證，但對(duì)于這類(lèi)洗錢(qián)由于組織相對(duì)松散，我們可本著需要和可能，確保質(zhì)量、隱蔽保密、嚴(yán)格管理的原則在其內(nèi)部發(fā)展特情和工作關(guān)系。特別要注意在有關(guān)專業(yè)人員、知名人士和境外人員中獲取深層次、專業(yè)性的洗錢(qián)犯罪情報(bào)。這種“第五縱隊(duì)”式的偵查措施的使用必須注意紀(jì)律和保密，并且對(duì)特情也要加強(qiáng)管理約束，否則會(huì)使得偵查工作陷入被動(dòng)。在這些機(jī)構(gòu)中發(fā)生的一些反常現(xiàn)象往往可能存在著洗錢(qián)犯罪的可能，如某人大量購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，不久后便以各種理由進(jìn)行退保，這便要求我們加強(qiáng)偵查基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作以發(fā)現(xiàn)洗錢(qián)犯罪的“蛛絲馬跡”。

　　3、“地下錢(qián)莊”洗錢(qián)犯罪的偵查對(duì)策

　　以“地下錢(qián)莊”洗錢(qián)為代表的其他洗錢(qián)方式在我國(guó)目前表現(xiàn)的比較突出，我們?cè)谶@里只對(duì)“地下錢(qián)莊”的洗錢(qián)犯罪進(jìn)行分析研究。“地下錢(qián)莊”以所謂利率市場(chǎng)化的名義，以較高利率為誘餌吸引大量的社會(huì)閑置資金。民間閑散資本進(jìn)入“地下錢(qián)莊”的同時(shí)，大量的犯罪收益也在通過(guò)它達(dá)到了存儲(chǔ)、兌換、轉(zhuǎn)移等“清洗”的目的。

　　對(duì)于通過(guò)“地下錢(qián)莊”來(lái)洗錢(qián)的犯罪行為，由于“地下錢(qián)莊”組織嚴(yán)密、分工專業(yè)、手續(xù)簡(jiǎn)便等特點(diǎn)，我們的偵查工作遇到的困難很多。往往是查獲、搗毀“地下錢(qián)莊”之后不能認(rèn)定其犯罪的性質(zhì)，這主要是因?yàn)槲覀兊膫刹闇?zhǔn)備工作不夠細(xì)致。當(dāng)然，對(duì)于地下錢(qián)莊我們應(yīng)首先樹(shù)立主動(dòng)出動(dòng)，及時(shí)打擊處理的原則，決不使其形成氣候。同時(shí)堅(jiān)持打擊和防范并重，努力實(shí)現(xiàn)打、防、控一體化。但是具體到對(duì)洗錢(qián)犯罪的偵查來(lái)說(shuō)，跟蹤、守候、搜查、追擊、堵截等偵查措施對(duì)這類(lèi)洗錢(qián)都有一定的效果，但要從根本上做到“人、贓、證”具在，還需要制定專門(mén)的偵查部署：保證在秘密的情況下對(duì)洗錢(qián)家族人員進(jìn)行跟蹤；對(duì)其通訊設(shè)備、交通工具等在必要時(shí)使用技偵手段；在“穩(wěn)、準(zhǔn)、快”的前提下將犯罪嫌疑人和涉案資金一舉查獲。同時(shí)，盡快建立與國(guó)外反洗錢(qián)機(jī)構(gòu)的工作關(guān)系，在跨境調(diào)查取證、追逃追贓中取得其他國(guó)家的支持與配合。

四、反洗錢(qián)的政策

    反洗錢(qián)的政策，起初是為著反毒品犯罪而制定，現(xiàn)在則涉及到所有獲取非法收益的嚴(yán)重犯罪活動(dòng)。其戰(zhàn)略目的主要是想通過(guò)對(duì)洗錢(qián)犯罪的打擊，使犯罪組織感覺(jué)到洗錢(qián)的危險(xiǎn)性和困難。反洗錢(qián)是一個(gè)復(fù)雜的社會(huì)問(wèn)題，它所涉及的領(lǐng)域非常廣泛，包括法律、金融、稅務(wù)、商業(yè)、外交等。任何一個(gè)領(lǐng)域的單獨(dú)努力，共結(jié)果只能是事倍功半，難有成效。只有各領(lǐng)域一起動(dòng)手，打破行業(yè)間的界線，加強(qiáng)協(xié)作，信息共享，才能有效地打擊洗錢(qián)犯罪。另外，社會(huì)發(fā)展到今天，全球化已成為各個(gè)領(lǐng)域發(fā)展的趨勢(shì)，在國(guó)際協(xié)作反洗錢(qián)斗爭(zhēng)中，洗錢(qián)集團(tuán)卻有很大的優(yōu)勢(shì)，因此，加強(qiáng)國(guó)際間的交流與合作也成為反洗錢(qián)斗爭(zhēng)中的重要內(nèi)容。

我國(guó)1997年刑法在2001年12月29日修正之后，將洗錢(qián)犯罪的“上游犯罪”從三類(lèi)（毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪和走私犯罪）增加到四類(lèi)（毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪和走私犯罪），這是應(yīng)對(duì)美國(guó)911事件后國(guó)際社會(huì)反恐怖主義合作的應(yīng)時(shí)修改。在我國(guó)反洗錢(qián)形勢(shì)日益嚴(yán)峻的情況下，我們所看到的卻是將近7年來(lái)“洗錢(qián)罪”的零起訴現(xiàn)狀。實(shí)踐部分反映出來(lái)的反洗錢(qián)偵查困境主要有立法方面的苛刻要求，各部門(mén)配合不緊密及金融領(lǐng)域規(guī)章不完善等。具體來(lái)講，主要有以下幾個(gè)方面還需完善：

    （一）完善我國(guó)的反洗錢(qián)刑事立法

  將洗錢(qián)行為犯罪化是反洗錢(qián)的一項(xiàng)重要措施。我國(guó)1997年修訂后的刑法雖然增加了洗錢(qián)罪的條款，但由于我國(guó)對(duì)洗錢(qián)活動(dòng)還缺乏了解、研究，也缺乏實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)，所以立法還存在一些問(wèn)題，有待完善。

1、擴(kuò)大上游犯罪的范圍

    現(xiàn)行刑法將洗錢(qián)罪的上游犯罪限定為毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪和走私犯罪。這一限制，不僅不利于對(duì)其他犯罪活動(dòng)的打擊，也不利于對(duì)洗錢(qián)犯罪的打擊。我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)體制改革的時(shí)期，相關(guān)的法律制度還不完善，各種經(jīng)濟(jì)犯罪問(wèn)題比較突出。近幾年出現(xiàn)了大量的逃稅、詐騙、貪污、受賄和資本外逃等經(jīng)濟(jì)犯罪。這些犯罪的隱秘性較高，不易被發(fā)現(xiàn)，而反洗錢(qián)中采用的追蹤“黑錢(qián)的尾巴”的手段不失為一種較好的打擊經(jīng)濟(jì)犯罪的方式。此外，現(xiàn)實(shí)生活中出現(xiàn)大量的犯罪所得被清洗的現(xiàn)象，這些犯罪所得能否清洗成功，已越來(lái)越成為這些犯罪最終利益實(shí)現(xiàn)的決定因素。將這些犯罪納入洗錢(qián)罪的上游犯罪，有利于防止和打擊這些犯罪。或?qū)?/SPAN>“上游犯罪”擴(kuò)大為一切謀利性犯罪，這樣從根本上解決洗錢(qián)資金性質(zhì)難以認(rèn)定的偵查現(xiàn)狀。

 2、增加相關(guān)罪名，保障反洗錢(qián)金融監(jiān)管制度的執(zhí)行金融機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)措施在一定程度上有損于金融機(jī)構(gòu)本身的利益。

為了確保這些措施得以貫徹執(zhí)行，必須以刑法作為后盾，規(guī)定任何違反現(xiàn)金交易申報(bào)規(guī)定的，不報(bào)、假報(bào)信息或故意規(guī)避申報(bào)的行為構(gòu)成妨害交易申報(bào)規(guī)定罪；以假名開(kāi)立賬戶構(gòu)成犯罪等。

  3、對(duì)刑法直接規(guī)定洗錢(qián)罪的條文進(jìn)行修改

將極不具可操作性的“明知”二字改為“明知或應(yīng)知”，或者做出這樣的立法解釋，同時(shí)細(xì)化、加重刑罰手段，嚴(yán)懲犯罪分子，新《刑法》對(duì)"洗錢(qián)罪"處罰有偏輕傾向。如前所述，洗錢(qián)罪的社會(huì)危害性很大、打擊成本高，從主刑上有必要對(duì)情節(jié)特別嚴(yán)重的處10年以上15年以下有期徒刑或無(wú)期徒刑；從附加刑上，由于洗錢(qián)罪的犯罪分子大多是金融人士和具有實(shí)業(yè)家外衣的人士，他們有能力承擔(dān)高額罰金，處罰輕了不足以起到懲戒、威懾作用，并且高額罰金可彌補(bǔ)打擊洗錢(qián)犯罪的成本，使反洗錢(qián)罪能深入、持久開(kāi)展。

4、對(duì)單位犯洗錢(qián)罪的處罰，我國(guó)對(duì)單位采取“兩罰制”。該處罰制度對(duì)一般單位尚可起到約束作用，但對(duì)屏幕公司而言，就沒(méi)有多大作用。因?yàn)閷?duì)屏幕公司，處以罰金它可以從犯罪資金中抽出交納，這樣反而使這筆資金合法化了，公司主管人員和其他責(zé)任人員接管公司，可繼續(xù)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。因此“兩罰制”就失去了其效力，最好立即取消洗錢(qián)罪的單位的資格，斬草除根。

　（二）迅速成立反洗錢(qián)專門(mén)機(jī)構(gòu)

    洗錢(qián)犯罪不同于一般的犯罪，其犯罪的專業(yè)性，涉及領(lǐng)域的廣泛性決定了現(xiàn)有的組織不能對(duì)其進(jìn)行有效的防治，必須設(shè)立專門(mén)的反洗錢(qián)機(jī)構(gòu)。專門(mén)反洗錢(qián)機(jī)構(gòu)的任務(wù)之一就是分析各種報(bào)告數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)并追查可疑交易；其二是協(xié)調(diào)各部門(mén)之間的行動(dòng)，對(duì)各部門(mén)的反洗錢(qián)措施的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督；其三，負(fù)責(zé)對(duì)有關(guān)部門(mén)的人員進(jìn)行反洗錢(qián)知識(shí)培訓(xùn)。洗錢(qián)犯罪具有高科技化和高度隱蔽化的特點(diǎn)，特別是在對(duì)洗錢(qián)犯罪的偵查工作中，會(huì)涉及到許多普通警察所不熟悉的財(cái)會(huì)、稅務(wù)、證券等專業(yè)知識(shí)。這便需要我們偵查機(jī)關(guān)建立打擊洗錢(qián)犯罪的專門(mén)隊(duì)伍，培養(yǎng)、培訓(xùn)打擊洗錢(qián)犯罪的專業(yè)人員。

 　（三）加強(qiáng)相關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)配合，建立國(guó)內(nèi)反洗錢(qián)犯罪的監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。

由于反洗錢(qián)工作是一個(gè)綜合化、系統(tǒng)化的工程，任何一個(gè)單位都無(wú)法獨(dú)立對(duì)洗錢(qián)犯罪實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期有效的打擊、整治。因此，建立偵查機(jī)關(guān)與金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)、工商、審計(jì)、紀(jì)檢等黨政機(jī)關(guān)、職能部門(mén)的制度化聯(lián)系顯得由為重要。另一方面，由于洗錢(qián)犯罪是與其上游犯罪緊密相連的，因此要更好地打擊洗錢(qián)犯罪和其上游犯罪，應(yīng)當(dāng)建立包括公安、檢察、海關(guān)、稅務(wù)、外匯管理、銀行的反洗錢(qián)犯罪監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，作到互通情報(bào)、全面掌握、及時(shí)處理，無(wú)論發(fā)現(xiàn)洗錢(qián)犯罪或其上游犯罪都順藤摸瓜一查到底。

   （四）加強(qiáng)國(guó)際間的協(xié)作與信息共享

    犯罪的國(guó)際性是洗錢(qián)犯罪的一個(gè)重要特征。國(guó)際上尚存在一些銀行保密法非常嚴(yán)格的“洗錢(qián)天堂”，洗錢(qián)者利用主權(quán)國(guó)家管轄的有限性而無(wú)法在另一國(guó)家進(jìn)行追查，由此而逃避制裁。因此，唯有加強(qiáng)國(guó)際間的反洗錢(qián)合作，才能徹底鏟除洗錢(qián)犯罪的棲身之地。國(guó)際協(xié)作包括以下幾個(gè)方面：

 1、加強(qiáng)國(guó)際間情報(bào)信息交流。洗錢(qián)集團(tuán)常分為不同的“單位”，各單位中的成員進(jìn)行不同的活動(dòng)，一個(gè)單位中的成員并不為另一個(gè)單位的同伙所知，只有總頭目才掌握整個(gè)組織的情況。因此，各主權(quán)國(guó)若不積極交流關(guān)于洗錢(qián)組織活動(dòng)的信息，很難對(duì)犯罪集團(tuán)的要害部門(mén)予以致命打擊。另外，洗錢(qián)犯罪除了地域的國(guó)際性之外，還包括犯罪技術(shù)的國(guó)際化。一項(xiàng)新的洗錢(qián)技術(shù)可以在一天之間傳遍世界各地。這就要求各國(guó)加強(qiáng)這方面的合作，由一些經(jīng)驗(yàn)豐富的國(guó)家對(duì)新加入國(guó)家進(jìn)行人員培訓(xùn)。

  2、加強(qiáng)國(guó)際間的司法協(xié)助與合作。其主要措施有：（1）對(duì)犯罪分子進(jìn)行引渡， 不讓犯罪分子在世界上找到任何棲身之地。（2）關(guān)于洗錢(qián)犯罪證據(jù)方面的協(xié)助。如接受外國(guó)法院的委托，協(xié)助調(diào)查、搜查、扣押和送達(dá)等。（3）對(duì)犯罪收益進(jìn)行沒(méi)收。 國(guó)際沒(méi)收是跨國(guó)洗錢(qián)犯罪斗爭(zhēng)的最有效手段之一。對(duì)處于國(guó)外的物品，已突破了物證移交的限制，擴(kuò)展到了犯罪產(chǎn)品和工具的沒(méi)收，而且保證沒(méi)收的執(zhí)行。另外還規(guī)定諸如凍結(jié)和扣押等臨時(shí)性措施[11]。（4）加強(qiáng)反洗錢(qián)犯罪的國(guó)際合作。第一，建議盡快加入國(guó)際反洗錢(qián)金融行動(dòng)委員會(huì)。該委員會(huì)于1989年由西方七國(guó)會(huì)議決議成立，現(xiàn)已擴(kuò)大為20個(gè)國(guó)家和歐盟、海灣合作委員會(huì)在內(nèi)的國(guó)際機(jī)構(gòu)。我國(guó)加入這一組織，不僅可以學(xué)習(xí)西方先進(jìn)的反洗錢(qián)技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，更可將流出國(guó)境的巨額違法資金及時(shí)追回。第二，加強(qiáng)國(guó)際合作，與外國(guó)簽訂打擊洗錢(qián)犯罪的國(guó)際公約或雙邊條約或司法協(xié)助協(xié)定，及時(shí)交流情報(bào)并互助打擊洗錢(qián)犯罪。

    3、各國(guó)加強(qiáng)立法的統(tǒng)一，消除“避稅天堂”、“洗錢(qián)天堂”的存在，使洗錢(qián)犯在國(guó)際上無(wú)立足之地，這是防范國(guó)際性犯罪最有效的手段之一。

   （五）完善我國(guó)的金融服務(wù)及立法，加強(qiáng)對(duì)黑錢(qián)流動(dòng)的監(jiān)管

    利用金融系統(tǒng)是洗錢(qián)犯罪的本質(zhì)。很明顯，一切具有相當(dāng)規(guī)模的洗錢(qián)活動(dòng)都得通過(guò)金融渠道進(jìn)行。金融機(jī)構(gòu)的行動(dòng)是反洗錢(qián)的重要環(huán)節(jié)。政府預(yù)防和打擊洗錢(qián)犯罪的各種努力，若無(wú)金融機(jī)構(gòu)的積極配合將難以奏效。我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)由于對(duì)洗錢(qián)犯罪缺乏認(rèn)識(shí)和重視，再加上改革的滯后，存在諸多有利于洗錢(qián)的因素，有待完善。

 1、完善我國(guó)的金融服務(wù)及信用制度，降低現(xiàn)金交易在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的比重。

受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，我國(guó)的金融服務(wù)及信用制度很不完善。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，現(xiàn)金交易占有較大比重，這給洗錢(qián)犯罪分子，尤其是清洗毒品收益的洗錢(qián)犯罪分子提供了可乘之機(jī)。眾所周知，毒品交易絕大部分通過(guò)現(xiàn)金進(jìn)行，而且數(shù)額巨大。

2、完善我國(guó)的銀行存款及賬戶管理制度，建立大額現(xiàn)金交易和可疑現(xiàn)金交易申報(bào)制度洗錢(qián)過(guò)程中的處置階段，也就是黑錢(qián)第一次存入金融機(jī)構(gòu)的時(shí)候，是其最薄弱的環(huán)節(jié)，最容易暴露出其非法的性質(zhì)。但因?yàn)槲覈?guó)存在著嚴(yán)格的銀行保密制度，雖然保密制度有存在的價(jià)值，一旦為犯罪大開(kāi)方便之門(mén)，損及社會(huì)整體利益，就喪失了（至少部分喪失）其存在的合理性，應(yīng)予以改革。改革的重點(diǎn)是建立大額現(xiàn)金交易和可疑現(xiàn)金交易申報(bào)制度。一是要求金融機(jī)構(gòu)對(duì)一定金額以上的現(xiàn)金交易向有關(guān)執(zhí)法機(jī)關(guān)作例行報(bào)告，通過(guò)比較分析，對(duì)認(rèn)為可能存在問(wèn)題的交易進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和調(diào)查。二是要求金融機(jī)構(gòu)對(duì)其有理由懷疑的各類(lèi)交易，無(wú)論金額大小，應(yīng)隨時(shí)向有關(guān)當(dāng)局做出報(bào)告，同時(shí)應(yīng)當(dāng)免除銀行或其他金融機(jī)構(gòu)因違反保密法而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

    3、建立客戶身份資料保存制度

實(shí)踐中，由于缺乏法律的規(guī)范和威懾，銀行職員為了攬儲(chǔ)，幫助顧客逃稅而銷(xiāo)毀交易記錄的情況時(shí)有發(fā)生。這樣往往使金融機(jī)構(gòu)在合理地懷疑交易可能涉及洗錢(qián)時(shí)，無(wú)法掌握足以確認(rèn)客戶身份的資料，使偵查工作無(wú)法繼續(xù)下去。為了打擊洗錢(qián)犯罪，有必要建立客戶身份資料制度，要求銀行職員承擔(dān)一定的義務(wù)，違者將承擔(dān)法律責(zé)任。同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)對(duì)所有的交易文件保存一定年份以上，以便起到固定書(shū)面證據(jù)的作用。

    4、加強(qiáng)對(duì)貨幣出入境的監(jiān)管

  將黑錢(qián)轉(zhuǎn)移出境是一種重要的洗錢(qián)手段。我國(guó)雖然有著嚴(yán)格的外匯管理制度，但果卻不理想。1990年～1996年間我國(guó)資本外逃的規(guī)模約為360億美元左右[12]。有必要加強(qiáng)對(duì)通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)出入境的貨幣的監(jiān)管。其具體措施如下：首先，加強(qiáng)對(duì)進(jìn)口付匯企業(yè)的監(jiān)控，保證此類(lèi)企業(yè)不為犯罪組織滲透而成為它們的屏幕公司；其次，嚴(yán)把海關(guān)驗(yàn)貨關(guān)，防止不法分子虛報(bào)貨物價(jià)值，確保貨物與報(bào)關(guān)單相符；加強(qiáng)重要票據(jù)如海關(guān)報(bào)關(guān)單、增值稅發(fā)票、出口商品專用稅（票等）的管理工作，對(duì)超過(guò)常規(guī)價(jià)格的進(jìn)口票據(jù)等進(jìn)行追蹤調(diào)查。

　　（六）強(qiáng)化洗錢(qián)犯罪偵查的追查機(jī)制

在考慮偵查成本的前提下，可以在洗錢(qián)犯罪的追逃、追贓工作中采用網(wǎng)上公布、有賞通緝等做法，把外逃犯罪分子的人身資料和犯罪情況，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)等渠道向國(guó)際、國(guó)內(nèi)社會(huì)公布，加大追懲力度，將這種有賞通緝的偵查措施加以制度化、社會(huì)化、長(zhǎng)期化。

 

結(jié)束語(yǔ)

洗錢(qián)是一種犯罪，這在國(guó)際上基本取得了共識(shí)。1988年12月19日聯(lián)合國(guó)大會(huì)在維也納通過(guò)的《聯(lián)合國(guó)禁止非法販運(yùn)麻醉藥品和精神藥物公約》中將毒品犯罪及其洗錢(qián)行為規(guī)定為國(guó)際性犯罪，要求各締約國(guó)依法懲處。這說(shuō)明國(guó)際社會(huì)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了洗錢(qián)犯罪的嚴(yán)重危害性，一些國(guó)家也制定了專門(mén)法律予以懲罰，我國(guó)雖然在刑法中也作了規(guī)定，但從其操作性及實(shí)際運(yùn)用上，都未對(duì)犯罪分子起到任何強(qiáng)大的威懾作用。

隨著洗錢(qián)犯罪的專門(mén)化，洗錢(qián)犯罪技術(shù)也越來(lái)越成熟。在國(guó)家努力遏制和打擊洗錢(qián)犯罪的同時(shí)，犯罪分子和洗錢(qián)者也在不斷地研究法律漏洞，調(diào)整其洗錢(qián)方略。比如一些新型的電子金融轉(zhuǎn)帳工具，在國(guó)家來(lái)不及制定嚴(yán)密的交易規(guī)則前，就極易為犯罪分子所利用。可見(jiàn)，打擊洗錢(qián)犯罪是一項(xiàng)艱苦長(zhǎng)期的斗爭(zhēng)，是正義與非正義的智慧的較量。犯罪造就了刑法。有犯罪必有相應(yīng)的刑法予以制裁。國(guó)家的刑事立法也會(huì)隨著新的犯罪現(xiàn)象的出現(xiàn)而進(jìn)行修改、補(bǔ)充和完善。

 

注  釋：

[1]白建軍.金融犯罪研究[M].北京：法律出版社，2000.528.

[2]參見(jiàn)趙永琛著：《國(guó)際刑法與司法協(xié)助》，法律出版社1994年版，第70頁(yè)。

[3]參見(jiàn)高銘暄等主編：《經(jīng)濟(jì)犯罪和侵犯人身權(quán)利犯罪研究》，中國(guó)人民公安大學(xué)出版社1995年版，第299-300頁(yè)。

[4]注：The Money Trail 1992    the  Law  Book  Company Limited,第273、265、264頁(yè)。

[5]注：The Police,1985 October Daniel J.Wash Dirty Money,第32頁(yè)。

[6]注：The Banker,1990 April Jone's  What  in the suitcase第14頁(yè)。

[7]注：The  Money  Trail 1992the Law Book Company Limited,第273頁(yè)。

[8]注：參見(jiàn)《刑事科學(xué)》，1995年第40期，第49頁(yè)。

[9]注： The Money Trail  1992 the  Law Book Company Limited,第265頁(yè)。

[10]注：Dan.Cordtz 1994 Dirty Dollars Financial world.第164頁(yè)。

[11]注：參見(jiàn)鄒明理、宮萬(wàn)路：《論洗錢(qián)犯罪的特征及法律對(duì)策》，《現(xiàn)代法學(xué)》1997年第5 期，第52頁(yè)。

[12]注：參見(jiàn)王元龍：《控制資本非法流出的若干思考》，《經(jīng)濟(jì)研究參考》第101期，第17頁(yè)。

 

 

參考資料：

1、阮方民著：《洗錢(qián)犯罪的懲治與預(yù)防》，中國(guó)檢察出版社1998版

2、高銘暄主編：《新型經(jīng)濟(jì)犯罪研究》中國(guó)方正出版社 2000版

3、曾斌主編：《經(jīng)濟(jì)犯罪案件的立案定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)新釋新解》法律出版社 2001版

4、羅秉森莫關(guān)耀 主編：《經(jīng)濟(jì)犯罪案件偵查教程》警官教育出版社 2000版